Polska firma sprzedaje na Amazon UK od roku. Obroty: 90 000 GBP. Próg VAT UK dla firm zarejestrowanych w UK: 85 000 GBP. Firma nie jest zarejestrowana w UK — zakłada, że próg jej nie dotyczy. Błąd. HMRC wysyła pismo. Konto Amazon — zablokowane. Retroaktywne rozliczenie: 14 miesięcy wstecz.
Dlaczego e-commerce w UK to nie to samo co sprzedaż przez unijny marketplace
Po Brexicie sprzedaż do UK przez marketplace zmieniła się fundamentalnie — ale znaczna część polskich firm sprzedaje według zasad sprzed 2021 roku.
Marketplace taki jak Amazon UK nie jest neutralny podatkowo. Ma określony zakres odpowiedzialności za VAT — i precyzyjnie zdefiniowane granice, za którymi odpowiedzialność wraca do sprzedawcy.
Nieznajomość tych granic kosztuje — i kosztuje wstecznie.
Co większość firm e-commerce robi źle
- Zakłada, że Amazon "zajmuje się VAT" — Amazon zajmuje się VAT w określonym zakresie, reszta to obowiązek sprzedawcy
- Nie śledzi struktury sprzedaży pod kątem B2C vs. B2B — VAT UK działa inaczej w obu modelach
- Sprzedaje towary o wartości powyżej 135 GBP bez rejestracji VAT UK — tu Amazon nie ponosi odpowiedzialności za VAT
- Nie aktualizuje modelu po przekroczeniu kolejnych progów sprzedażowych
Jak działa VAT UK dla polskiego sprzedawcy na marketplace
Zasada ogólna: Polska firma bez rejestracji w UK sprzedająca do konsumentów końcowych w UK: brak progu rejestracyjnego — obowiązek VAT UK od pierwszej transakcji B2C. To fundamentalna zmiana po Brexicie.
Rola Amazon UK: Dla transakcji B2C poniżej 135 GBP — Amazon UK jest facilitatorem VAT. Pobiera VAT w momencie sprzedaży i odprowadza go do HMRC. Sprzedawca nie ma tutaj bezpośredniego obowiązku rejestracji z tytułu tych konkretnych transakcji.
Ale: powyżej 135 GBP lub przy sprzedaży B2B — odpowiedzialność przechodzi na sprzedawcę. Amazon nie działa jako facilitator. Firma polska musi być zarejestrowana do VAT UK i sama rozliczać podatek.
Amazon Business / B2B: Coraz więcej polskich firm sprzedaje przez Amazon Business do klientów biznesowych w UK. Te transakcje w całości leżą po stronie sprzedawcy — niezależnie od wartości.
Compliance dla e-commerce UK — co wdrożyć
- Rejestracja VAT UK — jeśli sprzedajesz do UK B2C powyżej 135 GBP lub B2B w jakiejkolwiek kwocie
- Making Tax Digital (MTD) — kwartalny VAT Return przez certyfikowane oprogramowanie, nie ręcznie
- Przegląd struktury sprzedaży — weryfikacja, które transakcje objęte są odpowiedzialnością marketplace, a które sprzedawcy
- UKCA marking — jeśli sprzedajesz produkty fizyczne wymagające certyfikacji, oznaczenie CE nie wystarczy dla rynku UK
- Cła i import — towary importowane do UK o wartości powyżej 135 GBP: cło według kodu taryfowego + VAT importowy. Kto ponosi ten koszt: kupujący czy sprzedający? To pytanie, które trzeba rozstrzygnąć w polityce cenowej
Przykład z praktyki
Polska firma sprzedająca akcesoria kuchenne na Amazon UK miała 40% transakcji powyżej 135 GBP — sprzedaż B2C zestawów o wyższej wartości. Amazon nie pobierał VAT od tych transakcji (zakres facilitatora skończył się na 135 GBP). Firma nie była zarejestrowana do VAT UK. HMRC zidentyfikowało sytuację przez dane z marketplace'u. Retroaktywne rozliczenie: 18 miesięcy. Kwota: 28 000 GBP razem z odsetkami. Rejestracja i kwartalne returny kosztowałyby ułamek tej kwoty.
Jeśli Twoja firma sprzedaje do UK przez marketplace i nie masz pewności, jak wygląda Twoja sytuacja VAT — warto to zweryfikować przed problemem, nie po nim.